1 marca 2026 roku weszło w życie nowe rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki w sprawie obowiązkowego ubezpieczenia OC podmiotów wykonujących doradztwo podatkowe. W konsultacjach projektu aktu uczestniczyła Polska Izba Ubezpieczeń, której postulaty zostały uwzględnione – wskazuje Monika Olszewska, ekspertka PIU.
Przedstawicielka Izby zwraca uwagę, że w nowym rozporządzeniu dotychczasowa jednolita minimalna suma gwarancyjna 10 000 euro została zastąpiona rozwiązaniem różnicującym minimalne sumy gwarancyjne w zależności od formy wykonywanego zawodu doradcy podatkowego. Nowa minimalna suma SG OC, w okresie ubezpieczenia nie dłuższym niż 12 miesięcy, wynosi równowartość w złotych kwoty:
- 50 000 euro – w odniesieniu do jednego zdarzenia, którego skutki są objęte umową ubezpieczenia OC doradcy podatkowego, o którym mowa w art. 44 ust. 3 pkt 1 ustawy (doradca podatkowy wykonujący zawód we własnym imieniu i na własny rachunek oraz w formie spółek niemających osobowości prawnej);
- 60 000 euro – w odniesieniu do jednego zdarzenia, którego skutki są objęte umową ubezpieczenia OC podmiotu, o którym mowa w art. 44 ust. 3 pkt 2 ustawy (podmiot uprawniony do wykonywania doradztwa podatkowego, m.in. spółka doradztwa podatkowego, na którym ciąży obowiązek ubezpieczenia zatrudnionego w tym podmiocie lub będącego stroną umowy cywilnoprawnej zawartej z tym podmiotem ‒ doradcy podatkowego);
- 50 000 euro – w odniesieniu do jednego zdarzenia, którego skutki są objęte umową ubezpieczenia OC doradcy podatkowego, o którym mowa w art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy, z zastrzeżeniem pkt 4 (doradca podatkowy zatrudniony lub będący stroną umowy cywilnoprawnej zawartej z podmiotem nieuprawnionym do wykonywania doradztwa podatkowego innym niż podmiot zobowiązany do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, o którym mowa w rozdziale 6 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120, z późn. zm.) ‒ w którym wykonuje on doradztwo tylko na rzecz pracodawcy/drugiej strony umowy cywilnoprawnej);
- 75 000 euro – w odniesieniu do jednego zdarzenia, którego skutki są objęte umową ubezpieczenia OC doradcy podatkowego, o którym mowa w art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy, pozostającego w stosunku pracy z podmiotem, o którym mowa w art. 27 ust. 3 zdanie drugie ustawy (doradca podatkowy zatrudniony w niebędącym podmiotem uprawnionym do wykonywania doradztwa podatkowego podmiocie zobowiązanym do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, o którym mowa w rozdziale 6 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, w którym doradca może wykonywać czynności doradztwa podatkowego także na rzecz podmiotów objętych tym sprawozdaniem sporządzanym przez podmiot, w którym jest zatrudniony).
Monika Olszewska podkreśla, że w konsultacjach projektu rozporządzenia aktywnie uczestniczyła Polska Izba Ubezpieczeń. W ostatecznym brzmieniu aktu uwzględniono jej postulaty dotyczące przesunięcia stosowania zmienionych SG ze względu na konieczność dostosowania się rynku. Finalnie zaczną one obowiązywać od 1 stycznia 2027 roku, nie zaś od 1 marca 2026 r., jak pierwotnie zakładano.
Prawodawca uwzględni też postulaty dotyczące:
- uregulowania sytuacji zbiegu podstaw do określenia wysokości minimalnej sumy gwarancyjnej w przypadku wykonywania zawodu przez doradcę podatkowego w kilku formach – minimalną sumę gwarancyjną ustalać się wówczas będzie w wysokości najwyższej minimalnej sumy gwarancyjnej możliwej do zastosowania w danym przypadku;
- zrównania minimalnej sumy gwarancyjnej ubezpieczenia OC obowiązującej w przypadku doradcy podatkowego zatrudnionego lub będącego stroną umowy cywilnoprawnej zawartej z podmiotem nieuprawnionym do wykonywania doradztwa podatkowego innym niż podmiot zobowiązany do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, z podstawową wysokością tej sumy, tj. 50 000 euro.
(AM, źródło: PIU)
