Naczelny Sąd Administracyjny orzekł, że aby uznać daną usługę za pośrednictwo ubezpieczeniowe, usługodawca musi pozostawać w relacji zarówno z ubezpieczycielem, jak i z ubezpieczonym – informuje „Dziennik Gazeta Prawna”.
Sprawa dotyczyła banku, który chciał oferować polisy komunikacyjne opracowane przez maltańskich ubezpieczycieli. Sprzedaż produktów ochronnych miała odbywać się za pośrednictwem sieci dealerów. Czynności takie jak m.in. obsługa procesu zawierania umów, przyjmowanie i przekazywanie składek czy wdrożenie produktów do systemów IT miały leżeć po stronie banku, który uznawał je za elementy usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej był jednak innego zdania, argumentując, że to dealerzy samochodowi odgrywali rolę pośrednika, kontaktując bezpośrednio klientów z ubezpieczycielem. Zadania banku miały wyłącznie charakter techniczny i administracyjny.
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie (sygn. akt III SA/Wa 866/23) uznał jednak, że działania banku realnie przyczyniają się do zawarcia umowy ubezpieczenia i w związku z tym są zwolnione z VAT. Naczelny Sąd Administracyjny uchylił natomiast ten wyrok. Sędzia Ryszard Pęk uzasadniał, że zwolnienie przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT przysługuje podmiotom, które rzeczywiście realizują elementy pośrednictwa ubezpieczeniowego – czyli pozostającym w relacji zarówno z ubezpieczycielem, jak i z ubezpieczonymi, a także działają w celu doprowadzenia do zawarcia umowy ubezpieczenia (wyrok NSA z 9 lipca 2026 r., sygn. akt I FSK 2302/23).
Więcej:
„Dziennik Gazeta Prawna” z 14 lipca, Izabela Tomaszewska-Gałuszka „Pośrednictwo ubezpieczeniowe. Kiedy przysługuje zwolnienie z VAT?”
(AM, źródło: „Dziennik Gazeta Prawna”)
