Naczelny Sąd Administracyjny w jednym z najnowszych wyroków uznał, że nie każde wsparcie techniczne przy sprzedaży ubezpieczeń jest pośrednictwem ubezpieczeniowym, korzystającym ze zwolnienia z VAT – informuje „Dziennik Gazeta Prawna”.
Sprawa dotyczyła spółki, która zamierzała uruchomić sprzedaż polis za pośrednictwem dealerów samochodowych. Do jej zadań miały należeć m.in. m.in. przygotowanie i wdrożenie ofert w systemach informatycznych, obsługa płatności składek oraz rozliczanie prowizji należnych dealerom, za co miała otrzymywać wynagrodzenie prowizyjne uzależnione od wysokości składek. Firma uznała, że jej działania będą kompleksową usługą pośrednictwa ubezpieczeniowego, w związku z czym będzie jej przysługiwać zwolnienie od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał jednak, że czynności spółki będą miały wyłącznie charakter techniczny, gdyż nie będą prowadzić do zawarcia umowy ubezpieczenia, co stanowi istotę działania pośrednika ubezpieczeniowego.
Stanowisko to podzielił Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie (sygn. akt III SA/Wa 2513/22), według którego usługodawca musi pozostawać w relacji zarówno z ubezpieczycielem, jak i z ubezpieczonym, a jego działania obejmować istotne elementy pośrednictwa, aby jego usługa została za nie uznana. Tę argumentację podtrzymał NSA (wyrok z 4 marca 2026 r., sygn. akt I FSK 1311/23). Sędzia Izabela Najda-Ossowska wskazała, że wspomniane powyżej ustawowe zwolnienie z VAT przysługuje wyłącznie temu, kto faktycznie wykonuje czynności pośrednictwa ubezpieczeniowego. Czyli tylko temu, kto pozostaje w relacji z obiema stronami umowy ubezpieczenia oraz działa w celu doprowadzenia do jej zawarcia.
Więcej:
„Dziennik Gazeta Prawna” z 11 marca, Izabela Tomaszewska-Gałuszka „Pośrednictwo ubezpieczeniowe a wsparcie techniczne. Co ze zwolnieniem z VAT?”
(AM, źródło: „Dziennik Gazeta Prawna”)
